“滞留票”被查了！以后发票不能随意了

案例：今天一个朋友着急的给我打电话，说税务局要查账，问我怎么办？

语气中有明显的恐慌。我知道他一直在做电商，年营业额2000万，但是几乎没有开过发票！

由于品牌裤子是从厂家进货，工厂要开发票，而这些专门的进货票一直没有贴出来，导致大量的票长期滞留在公司，越积越多，终于在今年出事了！哦，这真让他生气了！

二、什么是拘留票？

滞留票是指已由卖方开具、复印并存档，但未经买方认证和抵扣的增值税专用发票。

简单来说，公司里有人让其他单位开专用发票，会计一看就不认证这张发票，造成了税务风险。

因此，由于表外业务等各种原因，所取得的进项专用发票没有经过认证和抵扣，最容易形成滞留票。

3.滞留票的原因是什么？

1.丢失的发票没有认证。管理不善导致发票丢失或在邮寄过程中丢失。

2.卖家拒绝提供发票。通常是买方长期拖延支付相关货款，卖方通过这种方式收回款项。如果买方在发票开具后360天内仍未收到发票，将形成滞留票。

3.两头不记账偷税漏税。部分纳税人隐瞒销售收入，不从取得的增值税专用发票中抵扣进项，造成滞留票的形成。

4.开票对象为小规模纳税人或其他不具备取得增值税专用发票资格的企业，如营改增前的房地产企业、建筑企业等。

第四，滞留票，众所周知，税务风险也是滞留的。

1.很多公司都有大量的滞留票，背后隐藏着大量的销售收入，表外业务，偷税漏税。

大数据下，企业不要心存侥幸。不管是什么样的“避税”手段，只要违背了商业的本来面目，就会被揭穿。

2.“金税三期合并入库”后，办税时间将大大缩短，办税体验将得到提升。同时，对于企业来说，合并后的信息将更加全面、准确、透明，违法行为将被隐藏。如果你的账户有问题，你需要提高警惕。

3.大数据下，建议企业一定要反映真实的经营现实，充分利用国家出台的税收优惠政策节税。只要享受了税收优惠，相信你的企业税负不会太高！

留票风险这么大！如何正确处理财务问题？

1.丢失的发票未经认证。

超过360天未认证的，形成滞留票，不能抵扣相应的进项税额。企业可根据留存的发票复印件或卖方提供的会计复印件在所得税前扣除费用。

2.卖家拒绝提供发票

如果买方在发票开具360天后仍未收到发票，则不能抵扣相应的进项税额，也不能抵扣相应的成本。

3.两头不算的偷税漏税

通常滞留票的信息是非常容易获取的，税务机关通过复制报税数据，与认证数据进行比对，就可以找到。

如果发现利用两端账户未入账的滞留票进行偷税漏税，除了缴纳相应的增值税、所得税、滞纳金、查扣罚款外，还可能面临刑事责任的风险。

4.开票对象为小规模纳税人或其他不具备取得增值税专用发票资格的企业。

购买方为小规模纳税人或非增值税纳税人的，购买方取得后不得抵扣进项税额，相应费用可在所得税前全额抵扣。

此外，普通发票也可能被滞留。虽然没有纳税申报信息

为避免滞留机票，纳税人应加强学习，增强法律意识，采取有效措施防范涉税风险。

1.对于不属于进项抵扣范围的项目，应先换领或认证增值税普通发票，再转出；

2.如遇不可抗力、经济纠纷等。应及时向主管税务机关申报，规避涉税风险。对于其他原因造成的滞留票，应按规定和程序处理。