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这9种记账方法涉嫌偷税,很多会计还不知道

日期:2022-08-05类型:行业动态

1.商品以“预收账款”的形式销售时,产品(商品)发出时,没有按时记录销售收入,长期亏损,导致进项税大于销项税。

在实际操作中,正确的做法是借记“银行存款”等科目,贷记本科目。实现销售时,根据实现的收入,借记本科目,贷记“主营业务收入”科目。如果涉及到增值税销项税,要做相应处理。如果预收账款很少,预收账款也可以直接记入“应收账款”科目。

2.对于原材料的转移和磨账(企业之间的应收账款和应付账款通过协议而不是产品购销业务中的货币资金流动相互抵消),不记“其他业务收入”,或者直接磨“应付账款”,不提“销项税额”。

3.价外收入不记销售收入,不含销项税额。比如违约金的收取和接受,大部分企业在收到违约金后,会增加银行存款来冲抵财务费用。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》详细说明了价外费用的内容。所有价外费用,无论纳税人的会计制度如何计算,都应并入销售额计算应纳税额。

4.回扣销售。销售回扣是厂家为了占领市场,对商家以低于市场价经营本厂产品的利益补偿。主要有两种形式:一种是商家销售一定数量的厂商产品并按时支付货款,厂商按一定比例返还现金;另一种是真实的商品、产品或配件被退回。商家收到这些现金和实物后,不会将现金入账或作为价外收入,更不会“进项税转出”,从而形成账外业务。

5.没有收入被记录为销售额。原材料、产成品等的长期投资。企业赠送或展示产品(商品)样品不作为销售收入,不记销项税。

6.在建工程原材料不得作为进项税转出。根据会计准则,用于在建工程的原材料应按成本计入在建工程,进项税额的转移计入在建工程。

7.公司资产和股东资产混淆了。在实践中,股东资产和企业资产存在很多混淆,比如股东个人账户作为公司收支,公司账户和股东账户相互交易。当hotchpot发生时,公司财产可能被股东隐匿或转移或私吞。

8.流动资产损失。直接计入营业外支出,涉及增值税的部分不会作为进项税转出。

企业向税务机关申报扣除资产损失,只需填写企业所得税《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》年度纳税申报表,无需报送资产损失相关资料,由企业留存备查。

根据《国家税务总局关于企业改制中资产评估减值发生的流动资产损失进项税额抵扣问题的批复》(国税函〔2002〕1103号),”.如果企业流动资产未发生损失或损坏,但市场发生变化,价格降低,价值减少,则不属于《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定的非正常损失,进项税额不会转出。”非正常损失是指因管理不善造成的被盗、丢失、霉变、变质等损失。"

9.盘盈的固定资产不作为损益处理。根据《企业会计制度》(财会[2000]25号)规定,超过存货的固定资产计入当期营业外收入。